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Page 1

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

-FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CONTABILIDAD DE SEGUROS

Docente: Lic. Gabriel Vela Quiroga.



1. El 16-10-09 se emite la Póliza N° 102-AP del ramo de Accidentes

Personales bajo las siguientes condiciones: bajo las siguientes condiciones:

Ramo…………………………………..…………… Accidentes personales

Póliza…………………………..……………………102-AP

Asegurado…………………………………………..520 funcionarios de CINAL

Dirección…………………………………………….Av. Capitán Ravelo

Vigencia……………………………………………..16-10-09 al 16-10-14

Pago de la prima……………………………………al contado

Agente………………………………………………..Manuel Torrico

Comisión……………………………………………..12%

Personal asegurado:

a) 20 Ejecutivos (c/u $us 30.000.00)

b) 130 Empleados (c/u $us 20.000,00)

c) 370 Obreros (c/u $us 10.000.00)

Descuento……………………………………………20% por seguro a largo plazo

Tipo de Cambio……………………………………Bs. 7.50 por $us

Coberturas: tasa

 Muerte por accidente 1.12 ‰

 Incapacidad total o parcial permanente 1.10 ‰

 Gastos médicos hasta el 10% del capital por muerte 1.50 ‰

2. El 31-10-09 se procede al pago de los pasivos emergentes de la póliza 102-

AP, el tipo de cambio a la fecha es Bs. 7.50 por $us.

3. El 16-10-10 se realiza la activación de la póliza 102-AP el tipo de cambio a la

fecha es de Bs 7.50 por $us.

4. El 16-04-11 la aseguradora procede a la anulación y devolución de primas

correspondientes de la póliza 102-AP el tipo de cambio a la fecha es de Bs.

7.50 por $us.

Se pide:

Las liquidaciones correspondientes, asientos contables de emisión, activación

y anulación.

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OPERACIONES AUXILIARES:

TASAS

Coberturas: tasa

 Muerte por accidente 1.12 ‰








 Incapacidad total o parcial permanente 1.10 ‰








 Gastos médicos hasta el 10% del capital por muerte 1.50 ‰






Por lo tanto, la tasa a aplicar para todos los incisos del personal asegurado

será:

0.00112 + 0.0011 + 0.0015 =



TASA PARA LA ANULACIÓN:

la Cía. Aseguradora procede a la anulación

16-10-10 (activación) al 16-04-11= 6 meses = 50%







Nota:

Si el asegurado pide la anulación calcular bien en días.





0.00372

Page 3

PÓLIZA Nº

FECHA

MONEDA

RAMO

VIGENCIA

$US Bs

600.000 0,00372 2.232,00 16.740,00

2.600.000 0,00372 9.672,00 72.540,00

3.700.000 0,00372 13.764,00 103.230,00

25.668,00 192.510,00

128.340,00 962.550,00

MENOS DESCUENTO SEGURO A LARGO PLAZO 25.668,00 192.510,00

(32.850*20%)

102.672,00 770.040,00

0,00

PRIMA ADICIONAL 0,00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3% 3.080,16 23.101,20

PROVISION PARA IT 3,75% 3.850,20 28.876,50

APORTE APS 2% 2.053,44 15.400,80

0,00

8.983,80 67.378,50

111.655,80 837.418,50

16.681,38 125.110,32

128.337,18 962.528,82

$US Bs

128.337,18 962.528,82

128.337,18 962.528,82

USD Bs USD Bs USD Bs

Prima Anual 20.534,40 2.464,13 18.480,96 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44

Prima Diferida 82.137,60 9.856,51 73.923,84 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 102.672,00 12.320,64 92.404,80 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44

LIQUIDACIÓN DE COBRANZA

DATOS GENERALES

DETALLE

PRIMAS

20 Ejecutivos ( c/u $us 30.000,00)

TOTAL PRIMA NETA POR UN AÑO

PRIMA BRUTA POR 5 AÑOS

130 Empleados ( c/u $us 20.000,00)

COBERTURAS

DETALLE

CAPITAL

ASEGURADO

USD

TASA (%)

PRIMA

II. LIQUIDACIÓN

TELÉFONO

DETALLE PRIMA USD
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA

AGENTE: Manuel Torrico COMISIÓN: 12 %

PRIMA NETA POR 5 AÑOS

TOTAL PRIMA ADICIONAL

COSTO DE PRODUCCIÓN DEL SERVICIO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

PRIMA COMERCIAL

COMISIÓN AGENTE

PAGO AL CONTADO

PAGO AL CREDITO

TOTAL

370 Obreros ( c/u $us 10.000,00)

DIRECCIÓN Av Capitán Ravelo

LIQUIDACIÓN DE COBRANZA Nª

ASEGURADO 520 funcionarios de CINAL 102-AP

T/C 7,50

MATERIA DEL SEGURO
Accidentes Personales

16/10/09 al 16/10/14

16-10-09

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16-10-09

DETALLE DEBE HABER

Primas por cobrar 962.528,82
Impuestos fiscales y municipales IT 5.775,30

Primas de seguros 154.008,00

Primas adicionales 13.475,70

Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar 5.775,30

Impuesto al valor agregado (Débito Fiscal-IVA) 125.110,32

Primas de seguro diferidas 616032

Primas de seguro adicionales diferidas 53902,8

968.304,12 968.304,12

DETALLE DEBE HABER

Comision intermediarios 18.480,96

Comision bruta diferida intermediarios 73.923,84

Impuestos fiscales y municipales (rc iva ) por pagar 2.402,52

Comision diferida intermediacion 73.923,84

Comision por pagar intermediarios 16.078,44

92.404,80 92.404,80

DETALLE DEBE HABER

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 3.080,16

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 3080,16

3.080,16 3.080,16

DETALLE DEBE HABER

CAJA- BANCOS 962.528,82

PRIMAS POR COBRAR 962.528,82

962.528,82 962.528,82

31-10-09

DETALLE DEBE HABER

impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar 5.775,30

Impuesto al valor agregado (Débito Fiscal-IVA) 125.110,32

Impuestos fiscales y municipales (rc iva ) por pagar 2.402,52

Comision por pagar intermediarios 16.078,44

Contribuciones y afiliaciones a la APS por pagar 3080,16

CAJA- BANCOS 152.446,74

152.446,74 152.446,74

COMPROBANTE DIARIO GENERAL

REGISTRO CONTABLE DE CAJA DE INGRESOS

COMPROBANTE DIARIO GENERAL

REGISTRO CONTABLE DE EMISIÓN

COMPROBANTE DIARIO DE EMISIÓN

REGISTRO CONTABLE DE EMISION

COMPROBANTE DIARIO DE COMISION INTERMEDIARIOS

REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIÓN A LA APS

Page 5

PÓLIZA Nº

FECHA

MONEDA

RAMO

VIGENCIA

$US Bs

20.534,40 154.008,00

20.534,40 154.008,00

0,00

20.534,40 154.008,00

0,00

0,00

0,00

0,00

PRIMA ADICIONAL 0,00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3% 616,03 4.620,24

PROVISION PARA IT 3,75% 770,04 5.775,30

APORTE APS 2% 410,69 3.080,16

0,00

1.796,76 13.475,70

22.331,16 167.483,70

0,00 0,00

22.331,16 167.483,70

USD Bs USD Bs USD Bs

Prima Anual 20.534,40 2.464,13 18.480,96 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44

Prima Diferida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 20.534,40 2.464,13 18.480,96 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44

DIRECCIÓN Av. Capitán Ravelo

LIQUIDACIÓN DE ACTIVACIÓN

DATOS GENERALES

LIQUIDACIÓN DE ACTIVACIÓN Nª

ASEGURADO 520 funcionarios del CINAL 102-AP

TELÉFONO T/C 7,50

MATERIA DEL SEGURO
Accidentes Personales

520 funcionarios de CINAL

TOTAL PRIMA NETA

COBERTURAS Incendio

DETALLE

CAPITAL

ASEGURADO

USD

TASA (%)

PRIMA

II. LIQUIDACIÓN

AGENTE: Manuel Torrico COMISIÓN: 12 %

PRIMA NETA

TOTAL PRIMA ADICIONAL

COSTO DE PRODUCCIÓN DEL SERVICIO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

PRIMA COMERCIAL

COMISIÓN AGENTE

DETALLE PRIMA USD
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA

16- 10-10

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16-10-10

DETALLE DEBE HABER

PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDAS 154.008,00

PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS 13.475,70

IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES 5.775,30

PRIMAS DE SEGUROS 154.008,00
PRIMAS DE SEGUROS ADICIONALES 13.475,70

IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (IT) POR PAGAR 5.775,30

173.259,00 173.259,00

DETALLE DEBE HABER

COMISION INTERMEDIARIOS 18.480,96

COMISION DIFERIDA INTERMEDIARIOS 18.480,96

IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (RC IVA) POR PAGAR 2.402,52

COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACIÓN 18.480,96

COMISION POR PAGAR INTERMEDIARIOS 16.078,44

36.961,92 36.961,92

DETALLE DEBE HABER

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 3.080,16

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 3.080,16

3.080,16 3.080,16

COMPROBANTE DIARIO GENERAL

REGISTRO CONTABLE

ASIENTO CONTABLE DE ACTIVACION DE PRIMAS

REGISTRO CONTABLE

ASIENTO CONTABLE DE ACTIVACION DE COMISION INTERMEDIARIOS

REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIÓN A LA APS

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ASEGURADO PIDE ANULACIÓN

TABLA DE PLAZOS CORTOS

DE HASTA

TASA DE
ANULACIÓN A
UTILIZAR LIQ.

Hasta 5 Días 93,00%

6 días 10 días 88,00%

11 días 15 días 85,00%

16 días 30 días 80,00%

31 días 60 días 75,00%

61 días 90 días 70,00%

91 días 120 días 65,00%

121 días 150 días 55,00%

151 días 180 días 50,00%

181 días 220 días 40,00%

221 días 250 días 30,00%

251 días 280 días 20,00%

281 días 310 días 10,00%

311 días 340 días 5,00%

341 días 360 días 0,00%



COMPAÑÍA ASEGURADORA
PIDE ANULACIÓN

TABLA PROPORCIONAL

MESES
TASA DE

ANULACIÓN A
UTILIZAR LIQ.

1 91,67%

2 83,33%

3 75,00%

4 66,67%

5 58,33%

6 50,00%

7 41,67%

8 33,33%

9 25,00%

10 16,67%

11 8,33%

12 0,00%

Page 8

PÓLIZA Nº

FECHA

MONEDA

RAMO

VIGENCIA

$US. Bs

20.534,40 0,50 10.267,20 77.004,00

10.267,20 77.004,00

PRIMA ADICIONAL 0,00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3% 0,00 0,00

PROVISION PARA IT 3,75% 0,00 0,00

APORTE APS 2% 205,34 1.540,08

205,34 1.540,08

10.472,54 78.544,08

(18,927,36*3) 61.603,20 100% 61.603,20 462.024,00

(8,75%*56.782,08) 5.390,28 100% 5.390,28 40.427,10

66.993,48 502.451,10

77.466,02 580.995,18

11.573,42 86.800,68

89.039,45 667.795,86

SUS Bs

89.039,45 667.795,86

89.039,45 667.795,86

$U$ Bs $U$ Bs $U$ Bs

Prima Anual 10.267,20 1.232,06 9.240,48 160,17 1.201,26 1.071,90 8.039,22

Prima Diferida 61.603,20 7.392,38 55.442,88 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 71.870,40 8.624,45 64.683,36 160,17 1.201,26 1.071,90 8.039,22

Cuando la COMPAÑÍA ASEGURADORA procede a la Anulación

DIRECCIÓN Av. Capitán Ravelo

LIQUIDACIÓN DE ANULACIÓN

I. DATOS GENERALES

LIQUIDACIÓN DE ANULACIÓN Nª

ASEGURADO 520 funcionarios del CINAL 102-AP

TELÉFONO T/C 7,50

MATERIA DEL SEGURO
Accidentes Personales

COBERTURAS

DETALLE PRIMA TASA (%)

PRIMA

II. LIQUIDACIÓN

PRIMA NETA ANUAL ANULADA

TOTAL PRIMA ADICIONAL ANULADA

TOTAL COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO

COMISIÓN AGENTE

TOTAL PRIMAS ANULADAS

PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

PRIDAS DE SEGUROS DIFERIDAS

PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS

TOTAL PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS

PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA ANULADA

AGENTE: Manuel Torrico COMISIÓN: 12%

PRIMAS

TOTAL

DETALLE PRIMA USD
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA

DEVOLUCION EN EFECTIVO

REVERSION DE PRIMAS POR COBRAR

DETALLE

16-04-11

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